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Clínicas Odontológicas & Dentistas

 

Abertura de Empresa de Clínicas Odontológicas & Dentistas 

A Real  conduz o processo de abertura de empresa por meio do "departamento de expediente”, com informações  a cada passo, desde as informações e documentação necessária ao processo até a emissão da primeira nota fiscal.

Vital para a existência da empresa, o planejamento inicial da constituição com foco na econômica terá forte implicação no sucesso do seu negócio.

Nosso Escritório de Contabilidade tem equipe especializada para Clínicas Odontológicas, faremos a abertura da empresa e prestamos toda consultoria fiscal, contábil e trabalhista  para empresas da Área da Saúde.

Prestamos serviços contábeis para você Profissional da Área de Saúde, seja você Pessoa Física (profissional autônomo) ou Pessoa Jurídica (empresa).

A maioria dos profissionais da área de saúde tem dúvidas sobre a real tributação incidente sobre a sua atividade como empresa e a abertura de uma empresa para prestar serviços Odontológicos para hospitais ou pacientes para tributar o seu rendimento como pessoa jurídica, pode ser vantagem em relação ao trabalho autônomo.

Consulte-nos teremos imenso prazer em lhe ajudar nesta analise.

Os profissionais da área de Saúde em sua grande maioria, tem um consultório particular e, como autônomos, emitem recibos para seus clientes.

A renda de profissionais autônomos é tributada segundo as alíquotas do Imposto de Renda Pessoa Física: que variam de 7,50% a 27,50%.

Esse mesmo profissional pode abrir uma empresa para receber dos seus clientes e pagar 11,33% em impostos e não mais 27,50%!

Na prática, se o dentista recebe R$ 10.000,00 por mês, como autônomo, pagará R$ 1.880,64 por mês em impostos. Abrindo uma empresa, pagará R$ 1.133,00 por mês. Uma economia de R$ 8.917,04 por ano –  praticamente 39% a menos de impostos!

Tributação do Dentista Autônomo

O Dentista que pretende trabalhar como Autônomo, precisa seguir alguns procedimentos para não ser onerado demais pelo o IRPF e andar em dia com suas obrigações fiscais.

Como será tributado pelo Imposto de Renda Pessoa Física (alíquota que varia de isento a 27,5%), o procedimento correto e menos oneroso nesse caso, será a escrituração do livro caixa.

O profissional autônomo que não escritura o livro caixa deve apurar o IRPF pelo valor total bruto de seu rendimento, já o profissional autônomo que escritura o livro caixa, apura o IRPF pelo valor liquido do rendimento, ou seja, rendimento total bruto menos despesas dedutíveis.

Na escrituração do livro caixa o Contador lança os rendimentos auferidos e as despesas dedutíveis, reduzindo o valor tributável. As principais despesas dedutíveis são: despesa com funcionário, aluguel, condomínio, IPTU, ISSQN, energia elétrica, água, telefone, honorários contábeis, roupas profissionais, material de limpeza, material de escritório, entre outros.

Tributação da atividade de Clínicas Odontológicas

Para esse tipo de atividade temos dois tipos de tributação possível. O Lucro Presumido e o Lucro Real. Para clínicas de pequeno porte, salvo algumas exceções, o Lucro Presumido é a melhor opção tributária.

No Lucro Presumido o percentual a ser aplicado sobre o faturamento da pessoa jurídica é de 11,33%, sendo PIS 0,65%, COFINS 3,00%, CSLL 2,88% e IRPJ 4,80%. O ISSQN depende do município, mas em geral as Prefeituras estipulam um valor fixo anual por médico.

O Lucro apurado na contabilidade da empresa pode ser distribuído aos sócios ISENTO DE IMPOSTOS.

A tributação na pessoa jurídica se torna bem menor comparada à pessoa física. Por isso é muito importante à busca de uma empresa de contabilidade que tenha conhecimento para fazer uma analise tributária e apontar o melhor caminho.

O Dentista pode escolher trabalhar das duas formas em conjunto, ou seja, parte do rendimento na pessoa física e parte do rendimento na pessoa jurídica, visando uma menor tributação possível dentro da lei.

Documentação Necessária para Abertura de Empresa:

4 cópias Autenticadas do Registro de Classe e CPF (ou equivalente) dos Sócios,

2 cópias Autenticadas da Certidão de Casamento/Divorcio dos Sócios,

Comprovantes de endereço da empresa e Residência dos Sócios,

1 cópia simples do IPTU,

Metragem do estabelecimento e atividades que ira exercer.

Obs. Só pode ser em endereços residenciais do Sócio escritório administrativo da empresa. 

Órgãos de Registro para abertura de empresa: Junta Comercial, Cartório, Receita Federal do Brasil, Secretaria da Fazenda Estadual e Municipal, INSS, FGTS, Cadastro no CRO (Terá que ter registro pessoa física e jurídico, o registro jurídico e cobrado a anuidade conforme o capital social), Licença de Funcionamento e Sindicato de Classe(pessoa física e jurídico).

Licenças de funcionamento

A concessão da licença de funcionamento e feita pela administração municipal e depende da observância e cumprimento das normas contidas nos Códigos de Zoneamento Urbano e de Posturas Municipais. O pedido é acompanhamento de todo este processo e feito pelo contador, e passo a passo o cliente é informado e orientado a cada procedimento ou andamento. A concessão da licença pode ser feita de forma rápida e simples só com declaração de responsabilidade em cumprimento de cada norma ou não, depende do grau de complexidade  da atividade e ou do porte da empresa demandando muitas visórias de órgãos reguladores, para cumprimento das normas a serem seguidas, como as de incêndio, saídas de emergência e ventilação, condições mínimas de higiene sanitárias, condições do imóvel onde se localiza a empresa, condições de acessibilidade aos portadores de necessidades especiais, preservação do meio ambiente como água, flora e ar dentre outras especificas de cada atividade.

Em 2015 a Receita Federal permitiu que a atividade de Clínicas Odontológicas se enquadre no Simples Nacional.

Você gostaria de saber se sua empresa terá vantagens tributárias nessa modalidade?

Temos a resposta.

Contate-nos

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Nossa atuação é por segmento. Treinamos nossa equipe para atuar em segmento específico. O que isso significa? Nossa equipe é especializado em Segmentos.

 

O Contador é sua Porta de Entrada no Empreendedorismo

ORIENTAÇÃO CONTABILIDADE Você vai contar com orientação detalhada para seu novo negócio!    

 

Praticidade Contabilidade A maior parte do atendimento é feito pela internet e telefone de modo rápido e  prático!

 

Lucros Contabilidade Instrução que vai além da contabilidade e inclui finanças, pessoas e gestão de negócios!

                       

Padronização Contabilidade Os procedimentos são claros e padronizados para a sua empresa!

 

Foco Contabilidade Focalizamos nas necessidades dos segmentos dos nossos clientes! 

Tributação de Clínicas Odontológicas

Simples Nacional

Regime para Micro e Pequenas empresas que faturam anualmente até R$ 4.800.000,00. As alíquotas variam de 6,0% a  30,5 % a depender da atividade e da faixa de faturamento anual. Tem redução também na tributação da Folha de Pagamento.

Lucro Presumido

Tributação para atividades do Anexo III ou V mais usada atualmente. A tributação está em torno de 11,33%  de tributos Federais sobre o Faturamento + ISSQN entre 2 a 5% da depender do segmento, que recolhe alguns tributos trimestral e outros mensal.

Lucro Real

Tributação obrigatória para empresas que faturam acima de R$ 78.000.000,00 por Ano.

 

Para saber qual o melhor regime de tributação precisamos avaliar diversos fatores como: Faturamento e despesas operacionais.

Normalmente uma empresa de atacado com faturamento mensal de ate R$ 300.000,00 e melhor no regime Simples Nacional.

Natureza Jurídica

As mais usadas são:

2062-Sociedade LTDA

2232-Sociedade Simples Pura

2240-Sociedade Simples Limitada

2313-Empresa Individual de Responsabilidade Limitada(Simples)

Guia do Lucro Presumido

A tributação está em torno de 11,33%  de tributos Federais sobre o Faturamento + ISSQN entre 2 a 5% da depender do segmento, que recolhe alguns tributos trimestral e outros mensal.

Como calcular?

Se sua empresa faturou R$ 20.000,00 bruto.

Cálculo dos Impostos:

Pagara mensal:

ISSQN = R$ 1.000,00

COFINS= R$ 600,00

PIS = R$ 130,00

Pagara trimestral:

IRPJ = R$ 960,00

CSLL= R$ 576,00

R$ 20.000,00 x 16,33% = R$ 3.266,00 (Esse será o imposto a pagar)

*Se não tiver folha de pagamento essa e a melhor opção!

 

Se for Sociedade Uni profissional o ISSQN e fixo Anual em R$ 262,01

Pagará mensal:

ISSQN =Fixo

COFINS= R$ 600,00

PIS = R$ 130,00

Pagará trimestral:

IRPJ = R$ 960,00

CSLL= R$ 576,00

R$ 20.000,00 x 11,33% = R$ 2.266,00 + 262,01 = Total R$ 2.528,01 (Esse será o imposto a pagar)

 

Guia do Simples Nacional para Clínicas Odontológicas & Dentistas

 Como calcular? 

Exemplo:

Consideremos   uma   empresa   com  Receita   Bruta  nos  12   meses   anteriores   ao   período   de   apuração   de

R$240.000,00 e cuja receita em Janeiro de 2018 foi de R$ 20.000,00.

Folha de pagamento da empresa nos 12 meses anteriores ao período de apuração de R$ 67.500,00 

• Alíquota nominal da nova tabela: 11,20%

• Parcela a deduzir: R$ 9.360,00

Os valores são:

• R$240.000,00

      * 11,20%           (Alíquota nominal)

=  R$ 26.880,00

–  R$    9.360,00   (parcela a deduzir)

 =  R$ 17.520,00

•Para encontrar a Alíquota efetiva

 R$ 17.520,00

         ÷

R$ 240.000,00  (Receita Bruta nos 12 meses anteriores)

 =  7, 3 %  (Alíquota efetiva)

 

• Aplicando à Receita de Janeiro

R$20.000,00 * 7,3 %  =  R$ 1.460,00

• Valor a pagar no DAS em 2018: R$ 1.460,00 (Esse será o imposto a pagar)

 

Anexo III  do Simples Nacional  2018 

Participantes: Empresas que oferecem serviços de instalação, de reparos e de manutenção. Consideram-se neste anexo ainda agências de viagens, escritórios de contabilidade, academias, laboratórios, empresas de medicina e odontologia.

Sai   do anexo ANEXO V e enquadra no ANEXO III se  a  razão entre a folha de salários e a receita bruta for igual ou superior a 28%.

Será analisado sempre os últimos 12 meses da Folha de Pagamento Versus Receita Bruta.

Receita Bruta Total em 12 meses                           Alíquota                   Quanto descontar do valor

Até R$ 180.0000,00                                                 6%                                            0

De 180.000,01 a 360.000,00                                11,2%                                   R$ 9.360,00

De 360.000,01 a 720.000,00                                13,5%                                   R$ 17.640,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00                                16%                                   R$ 35.640,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00                             21%                                   R$ 125.640,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00                             33%                                   R$ 648.000,00

 

Exemplo 2:

Consideremos   uma   empresa   com  Receita   Bruta  nos  12   meses   anteriores   ao   período   de   apuração   de

R$240.000,00 e cuja receita em Janeiro de 2018 foi de R$ 20.000,00.

Folha de pagamento da empresa nos 12 meses  anteriores ao período de apuração de R$ 67.000,00 

Sai do anexo ANEXO III e enquadra no ANEXO V se a razão entre a folha de salários e a receita bruta for INFERIOR a 28%.

• Alíquota nominal da nova tabela: 18,0%

• Parcela a deduzir: R$ 4.500,00

Os valores são:

• R$240.000,00

      * 18,0%           (Alíquota nominal)

=  R$ 43.200,00

–  R$   4.5000,00   (parcela a deduzir)

 =  R$ 38.700,00

•Para encontrar a Alíquota efetiva

 R$ 38.700,00

         ÷

R$ 240.000,00  (Receita Bruta nos 12 meses anteriores)

 =  16,125 %  (Alíquota efetiva)

 

• Aplicando à Receita de Janeiro

R$20.000,00 * 16,125 %  =  R$ 3.225,00

• Valor a pagar no DAS em 2018: R$ 3.225,00 (Esse será o imposto a pagar caso a folha seja < 28 % da receita)

Anexo V do Simples Nacional 2018

Participantes: Empresas que fornecem serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.

Sai do anexo ANEXO III e enquadra no ANEXO V se a razão entre a folha de salários e a receita bruta for INFERIOR a 28%.

Será analisado sempre os últimos 12 meses da Folha de Pagamento Versus Receita Bruta.

Receita Bruta Total em 12 meses                           Alíquota          Quanto descontar do valor recolhido

Até R$ 180.0000,00                                               15,5%                                             0

De 180.000,01 a 360.000,00                                    18%                                      R$ 4.500,00

De 360.000,01 a 720.000,00                                 19,5%                                      R$ 9.900,00

De 720.000,01 a 1.800.000,00                               20,5%                                     R$ 17.100,00

De 1.800.000,01 a 3.600.000,00                               23%                                     R$ 62.100,00

De 3.600.000,01 a 4.800.000,00                          30,50%                                    R$ 540.000,0

As  empresa  ainda  estão  enquadradas  em  duas  faixas  ME   de  0  a  360.000,00  anual  e  EPP   de  360.000,01  a 4.800.000,00.

Principais Dúvidas

Posso abrir Empresa no meu Endereço Residencial?

Sim é permito a abertura da empresa com o endereço apenas para Escritório Administrativo (Sem estoque e ou atendimento presencial).

Posso abrir uma empresa Individual?

Sim.  Atualmente nós temos a opção da EIRELI –

Empresa Individual de Responsabilidade LTDA(Simples).

Posso abrir Sociedade com quem não é um Profissional de Classe?

Sim. A Sociedade pode ser composto de um Profissional de Classe e uma pessoa sem profissão de classe regulamentada.

Qual o prazo de Abertura de Empresa ?

Para Processos na Junta Comercial aproximadamente 20 dias Úteis

Para Processos em Cartório Aproximadamente 15 dias Úteis

Empresa de Profissão de Classe pode Optar pelo Simples Nacional?

Sim. Pode optar pelo regime do Simples Nacional a partir de janeiro de 2015.

É viável empresa de Profissão de Classe optarem pelo simples nacional?

Depende. Como o benefício maior será a redução da carga trabalhista patronal, só é vantagem se a empresa tiver folha de pagamento que represente mais de 20% do faturamento bruto.

Eu preciso me deslocar até seu escritório de contabilidade?

Não é necessário. Nós realizamos todos os processos via Internet. Para documentos que precisam ser impresso e entregue, nós temos Motoboy e para os mais distantes, nós enviamos via SEDEX.

Como faço para fazer a abertura da empresa de forma rápida?

Após o aceite da proposta de prestação de serviços, nós enviamos imediatamente para o Departamento de Expediente que disponibiliza atendimento imediato e iniciamos o processo de abertura de empresa no mesmo dia.

Posso distribuir lucros com isenção de impostos?

Você poderá sim distribuir seus lucros com isenção de impostos desde que mantenha a escrituração contábil obrigatória (incluso nos serviços mensais), os impostos em dia e encargos sociais de colaboradores, se houver, em dia.

Assim, você paga os impostos do Lucro Presumido e depois de deduzido as despesas da empresa os lucros serão distribuídos com isenção de impostos ao(s) sócio(s).

Quais vantagens tributárias eu tenho entre uma PJ quando comparado com a PF?

Primeiramente, sobre o ponto de vista tributário, na pessoa jurídica você sabe exatamente o quanto pagará. Na pessoa física você terá de efetivar o calculo dos seus impostos mediante duas tabelas: Tabela Progressiva do IRPF e INSS..

Existem outras vantagens da PJ em relação a PF?

Sim existem. Uma delas é a diminuição dos riscos tributários e judiciais. Na pessoa física todo e qualquer risco incorre diretamente sobre a própria pessoa física, sem qualquer filtro de proteção, sendo que na pessoa jurídica seria necessário descaracterizar a personalidade jurídica para que o sócio seja responsabilizado.
Há de se considerar que os profissionais são pessoalmente responsáveis diante do Conselho de Classe com relação ao exercício de suas atividades profissionais.

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